Categorizando Contas a Receber

Equilibrando contas a receber sobre contas a pagar

As contas a pagar são diamétricas às contas a receber e mostram despesas pendentes que precisam ser pagas antes de uma determinada data. E, da mesma forma que as contas a receber são retratadas no lado do ativo da planilha, as contas a pagar são apresentadas como passivos.

Essas duas listas de contas precisam ser equilibradas entre si de acordo com suas datas de vencimento, caso seja necessária qualquer ação adicional com os ativos. Isto também pode representar um risco operacional quando as contas a pagar vencem antes dos ativos recebidos, o que pode criar uma redução na liquidez da empresa.

Nessa situação, é necessário abrir uma linha de crédito contra o contas a receber para saciar qualquer dívida vencida e manter a empresa em situação regular com liquidez saudável.

Além disso, a diminuição do capital próprio criado entre contas a pagar e a receber indica um risco de contas duvidosas e pode necessitar de ação imediata para garantir operações irrestritas no futuro.

Se a sazonalidade mostrar uma disparidade entre os períodos de maiores despesas e de maiores receitas, é possível otimizar as operações e preparar-se antecipadamente para as diferenças, reduzindo custos no longo prazo.

Criando Estruturas Informadas

Observar os detalhes quando se trata de contas a receber é fundamental para melhor utilizar os recursos avançados do ativo. Uma vez detalhados, é possível criar estruturas informadas com esses dados que mostrarão ainda mais do que um único relato poderia fazer.

A informação que será incorporada ao ativo por padrão é o valor do ativo. Ao contrário de outros tipos de ativos, as contas a receber não diminuem em valor nominal. Com uma contabilidade simples, você pode esperar obter exatamente o valor declarado na conta.

Porém, o valor da conta a receber da empresa não é o valor nominal da conta. Dependendo das linhas de crédito disponíveis para a empresa, bem como do risco de créditos de liquidação duvidosa, o valor real pode ser inferior ou superior ao declarado nominalmente.

Além disso, contas com períodos de carência mais longos estão sujeitas à inflação. Isso deve ser previsto se as contas a pagar forem formadas com períodos de carência mais curtos ou se o estoque precisar ser adquirido com liquidez.

Além disso, conforme mencionado anteriormente, a informação mais importante quando se trata de contas a receber que precisa ser informada são as datas de vencimento do recebimento. A estruturação desses dados permitirá uma visão clara das vendas e do crescimento da empresa, bem como dos lucros esperados.

Os dados e informações do cliente podem ser situacionais dependendo do tipo de empresa, mas são sempre valiosos para um melhor direcionamento. Além disso, um melhor relacionamento com os clientes pode garantir a informação sobre possíveis créditos de liquidação duvidosa.

Esse risco é o ponto final da estrutura e deve ser utilizado para apurar o valor do risco global para o rendimento previsto pela empresa. Essas informações serão cruciais para a contração de empréstimos a longo prazo ou contrair empréstimos contra as contas para obter liquidez.

Evitando contas duvidosas como garantia

Qualquer cliente ou cliente com histórico de não pagamento ou atraso deve ser listado como conta duvidosa, mesmo que o risco seja considerado aceitável.

Embora essas contas possam ser usadas como garantia da mesma forma que qualquer outro ativo, não é recomendado que nenhuma empresa, independentemente da saúde, o faça.

Simplificando, uma empresa com boa liquidez que não corresse o risco de inadimplência nessas contas não deveria precisar tomar empréstimos contra elas e deveria usar meios melhores. E aqueles com má liquidez que utilizaram outros meios correm o risco de sofrer danos adicionais se o activo for utilizado desta forma.

O único cenário viável em que as contas de cobrança duvidosa podem ser utilizadas é para liquidez expressa, como para financiar uma oportunidade que se prevê que seja paga antes do vencimento das contas de cobrança duvidosa. Porém, o risco aumentado é substancial e deve ser evitado, se possível.

Observando as datas de pagamento final

As datas finais de pagamento são a última data antes que uma ação legal contra o titular da conta possa ser tomada. Dependendo da política da empresa e do legislador local, este prazo pode ser de até 90 dias após a data indicada para o titular da conta.

Todas as datas, bem como os pagamentos anteriores, devem ser anotados e calculados entre si. Isto fornecerá informações valiosas sobre a liquidez prevista, o retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) projetado, bem como a saúde geral da empresa.

Devem ser anotadas tanto a data fornecida ao titular como a última data legal da conta. Se o prazo primário for quebrado, a conta deve ser vista como duvidosa e tratada como um ativo sob risco aumentado.