Formas de Contas a Receber

Embora todas as contas a receber sejam semelhantes quando tratadas como ativos da empresa, elas podem assumir diferentes formas dependendo do tipo de empresa e dos serviços prestados.

Diferentes formas tenderão a ter variações no que diz respeito ao prazo de pagamento, às garantias legais de pagamento, bem como ao risco de o ativo se tornar uma conta de liquidação duvidosa.

Existem duas razões principais para tal diferenciação. Principalmente, é para permitir que os credores determinem os termos do empréstimo de dinheiro contra a conta. Aqueles com menor risco e prazos de pagamento mais curtos oferecerão, geralmente, juros mais baratos e menor necessidade de seguro.

Em segundo lugar, o tipo de contas a receber permitirá aos investidores e às partes interessadas determinar melhor o rendimento projectado e, portanto, o lucro da empresa.

Uma empresa com turnaround mais rápido e boa otimização conseguirá apresentar sucesso após um período mais curto, bem como fazer projeções com alto grau de certeza com bastante antecedência. Tudo isso incentiva os investidores a manterem as ações da empresa.

1. Contas e pagamentos pendentes

Este é o tipo de conta a receber mais comum e está presente em qualquer entidade empresarial que aceite pagamento a crédito. Esses pagamentos não são apenas pequenos e apresentam um grau de risco bastante pequeno, mas também são segurados pelo credor do titular da conta.

O risco reduzido e a alta probabilidade de pagamento tornam muito fácil para a empresa utilizar as contas a receber como ativos diretos, transformando-as em garantias ou empréstimos garantidos a baixo custo, se necessário.

Como não são necessárias despesas gerais adicionais para a conta, o custo de fazer negócios através de contas a receber é comparável aos pagamentos diretos da posição da empresa e deve ser utilizado tanto quanto possível.

2. Pagamentos de crédito

A diferença entre contas e pagamentos pendentes e pagamentos de crédito diretos está no credor. Ou seja, ao contrário dos pagamentos que são creditados com mais frequência pelo banco, um pagamento de crédito pode ser creditado diretamente pela empresa.

Esse tipo de pagamento é mais caro porque geralmente é uma quantia maior e precisa ser segurado por uma seguradora terceirizada. Por tais razões, a utilização de pagamentos de crédito diretos como meio de criação de uma conta a receber geralmente inclui algum tipo de juros ou aumento de preço.

Quando devidamente segurado, o pagamento do crédito é tão seguro quanto uma fatura pendente. Porém, esse seguro exige maiores despesas gerais que podem não ser transferíveis para o usuário final. É por isso que tal conta a receber é considerada inferior à primeira.

3. Faturas Periódicas

Dependendo da natureza do produto ou serviço, tal fatura pode ser o melhor tipo de ativo para a empresa ou um importante fator de risco quando se trata de finanças. Qualquer tipo de indústria ou serviço principal pode tratar esses pagamentos como geralmente seguros a longo prazo.

Mas, se as faturas forem de produtos ou serviços não essenciais, apresentarão um alto risco de créditos de liquidação duvidosa. Especificamente, se não houver despesas relacionadas com cancelamentos, as faturas periódicas deverão ser tratadas como arriscadas por defeito.

O principal benefício das faturas periódicas é que elas podem ser estruturadas como um ativo singular com todos os acordos assinados formados como uma conta a receber singular. Como tal, podem ser utilizados como garantia ou vendidos integralmente como dívida, se necessário.

4. Acordos Contratuais Resolvidos

São pagamentos pendentes clássicos e dependem totalmente do tipo de contrato firmado entre o correntista e a empresa. As contas a receber deverão detalhar qualquer tipo de prazo estabelecido em tal contrato e incluir uma avaliação de risco ad hoc.

Mas, se o cumprimento do contrato for aceito pelo titular da conta, esse tipo de conta a receber pode ser utilizado para todos os mesmos fins que os outros tipos.